Regres in dohodnina – kdaj se regres šteje v dohodnino in kdaj ne?

Regres in dohodnina – se všteva v davčno osnovo ali ne?

Regres in dohodnina – kdaj se regres šteje v dohodnino in kdaj ne? Koliko je znašal minimalni regres za leto 2022? In koliko maksimalni, da ni obdavčen z dohodnino? V kolikor imate tudi vi vprašanja glede dohodnine ali drugih davkov, se lahko obrnete na naše davčne svetovalce. Za termin plačljivega strokovnega svetovanja nas lahko pokličete na 01/600-1530 ali nam pišete na data@data.si.

Regres in dohodnina – regres sicer urejen v Zakonu o delovnih razmerjih!

Kako sta regres in dohodnina povezana, bomo pogledali v nadelavanju članka, najprej pa poglejmo nekaj osnovnih informacij glede regresa. Zakon o delovnih razmerjih (ZDR-1) določa, da je regres za letni dopust pravica zaposlenih delavcev, ki imajo pravico do letnega dopusta. Določeno je tudi, da mora biti višina regresa izplačana najmanj v višini minimalne plače“Minimalec” za leto 2022 je 1074,43 evra. Lahko pa višji minimalni regres določajo kolektivne pogodbe. Regres je moral biti izplačan do 1. julija 2022. Kasnejše izplačilo regresa je možno le v primeru nelikvidnosti delodajalca (in sicer, če je tako določeno s kolektivno pogodbo na ravni dejavnosti). V tem primeru je skrajni rok izplačila regresa 1. november 2022. Do konca tekočega leta pa je potrebno izplačati regres tistim zaposlenim, ki so se zaposlili po 1. juliju 2022 ali če so dobili le delno izplačilo regresa (na primer zaposlitve za določen čas).

Regres in dohodnina, ko je regres do višine 100 % povprečne plače

Poglejmo, kako sta regres in dohodnina povezana v primeru, če se regres izplača do višine 100 % povprečne plače. Velja, da je regres za letni dopust v Republiki Sloveniji do višine 100 % povprečne plače predpreteklega meseca zaposlenih izvzet iz obveznosti plačila dohodnine in prispevkov. In sicer se gleda podatek na dan izplačila regresa. Za podatek povprečne plače velja zadnji podatek Statističnega urada Republike Slovenije. Poglejmo na primeru. Regres je bil izplačan junija 2022. Takrat je bil zadnji podatek povprečne plače za april 2022. Kako sta v tem primeru povezana regres in dohodnina? Neobdavčen regres je lahko bil izplačan do 2001,93 evra, kolikor je znašala povprečna aprilska plača. To v praksi pomeni, da če je podjetje izplačalo regres v višini 1800 evrov, je zaposleni dobil tudi takšen znesek – 1800 evrov.

Regres in dohodnina, če je regres višji od povprečne plače

Regres in dohodnina pa sta »povezana« drugače, v kolikor regres v znesku presega 100 % povprečne plače predpreteklega meseca zaposlenih v Republiki Sloveniji. V osnovo za prispevke se v tem primeru šteje le znesek regresa, ki presega 100 % povprečne plače v RS (za dva meseca nazaj). Kaj to pomeni v praksi? Kakšna sta bila regres in dohodnina, če je podjetje junija 2022 izplačalo 2500 evrov bruto regresa? Ker je do višine 2001,93 evra regres neobdavčen zaposleni prejme ta znesek plus bruto znesek 498,07 evra, kar v neto znaša 291,00 evrov. Skupni znesek regresa, ki ga prejme zaposleni je tako 2292,93 evra. Poglejmo izračun:

  v EUR
Bruto regres (le razlika) 498,07
Prispevki od bruto 22,1% 110,07
Akontacija davka/dohodnine (po povprečni stopnji izračunane pri posamezniku) 97,00
Prispevki na bruto 16,1% 80,19
Neto regres (razlika) dobi zaposlen 291,00
Neto regres (neobdavčen del) dobi zaposlen 2.001,93
Skupaj strošek regresa 2.580,19

 

VIR: DATA.SI